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財政部《會計軟件基本功能和服務規(guī)范》細則解讀
《會計軟件基本功能和服務規(guī)范》（以下簡稱《軟件規(guī)范》）會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的基本功能和服務規(guī)范，有效落地了《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》會計數(shù)據(jù)標準體系基本建立的目標，助力加快建立會計數(shù)據(jù)標準體系，推動會計數(shù)據(jù)治理能力建設工作任務完成。
詳細內(nèi)容解讀
01
會計數(shù)據(jù)輸入
《軟件規(guī)范》在會計數(shù)據(jù)輸入中明確了會計軟件的基本功能包括：
1.會計軟件應當具備會計數(shù)據(jù)輸入功能，支持網(wǎng)絡報文傳輸、文件導入和手工錄入等輸入方式，應具備輸入數(shù)據(jù)校驗功能，對于軟件中已有的相關數(shù)據(jù)內(nèi)容支持對新輸入會計數(shù)據(jù)與已有相關數(shù)據(jù)的準確性和一致性進行校驗；
2.會計軟件應當支持與業(yè)務軟件系統(tǒng)的一體化應用，確保會計數(shù)據(jù)真實、完整、安全地傳輸，實現(xiàn)電子原始憑證自動生成電子記賬憑證。會計軟件應當能夠接收電子原始憑證等會計數(shù)據(jù)，支持通過查驗電子簽名等方式檢查電子原始憑證的 合法性、真實性。
觀點：
本次《軟件規(guī)范》強調(diào)會計數(shù)據(jù)本身與產(chǎn)生會計數(shù)據(jù)的電子原始憑證或業(yè)務軟件數(shù)據(jù)需要會計軟件提供數(shù)據(jù)的關聯(lián)性，準確性和一致性的保障。
解讀：
本要求呼應了會計信息化規(guī)劃中，加快建立會計數(shù)據(jù)標準體系的要求，對會計信息系統(tǒng)輸入環(huán)節(jié)，明確了電子憑證在對電子票據(jù)等原始憑證的接收的數(shù)據(jù)校驗、查驗的基本要求；此外，《軟件規(guī)范》中提到應支持與業(yè)務軟件系統(tǒng)的一體化應用的需求，規(guī)范了單位業(yè)財融合的擴展方向，應能夠形成業(yè)財一體化的應用模式，由電子原始憑證自動記賬，建立業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的關聯(lián)性，滿足單位開展個性化，有針對性的管會會計活動，加強績效管理的要求提供的會計數(shù)據(jù)的保障。
02
會計數(shù)據(jù)處理
《軟件規(guī)范》在會計數(shù)據(jù)處理中明確了會計軟件的基本功能包括：
1.會計核算功能：提供多種會計核算方法；提供會計科目分類和編碼功能及擴展應用；提供自定義輔助核算項目功能，支持多維度會計數(shù)據(jù)分析；
2.填制和生成記賬憑證的功能：支持審簽程序自動化，預置的審核規(guī)則實現(xiàn)電子會計憑證數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)和資金支付數(shù)據(jù)等相關數(shù)據(jù)的自動關聯(lián)和相互校驗，校驗無誤自動填制電子記賬憑證，并進行會計入賬，并可查詢、可校驗、可追溯，審簽程序要防止電子會計憑證重復入賬；提供不可逆的記賬功能，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證日期、幣種、匯率、金額、 科目、操作人等的修改功能；電子會計憑證入賬需滿足信息結構化數(shù)據(jù)文件的要求；
3.根據(jù)審核通過的記賬憑證生成賬簿的功能：根據(jù)審核通過的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬、明細分類賬；自動進行銀行對賬的功能；按照規(guī)定會計期間進行結賬的功能，鼓勵會計軟件提供跨應用、跨系統(tǒng)的智能結賬功能；
4.自動編制會計報表的功能：會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、項目之間的計算邏輯等；
5.會計軟件集成功能：鼓勵會計軟件服務商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于單位生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL會計數(shù)據(jù)文件和財務會計報告。
觀點：
本次《軟件規(guī)范》明確了會計軟件應提供會計核算、生成記賬憑證、生成賬簿、自動編制會計報告以及會計軟件的集成功能，重點強調(diào)了會計數(shù)據(jù)處理過程中的審簽要求；憑證數(shù)據(jù)不可隨意修改，以及結構化數(shù)據(jù)要求，增強了會計數(shù)據(jù)的安全、可靠的同時，提升了會計數(shù)據(jù)的標準化。
解讀：
《軟件規(guī)范》中定義了對會計憑證的審簽自動化的需求，尤其是對電子會計憑證數(shù)據(jù)，業(yè)務數(shù)據(jù)和資金支付數(shù)據(jù)需要能夠形成數(shù)據(jù)關聯(lián)與校驗，明確了財務會計軟件底層會計數(shù)據(jù)的關聯(lián)要求，細化了各單位業(yè)財融合和會計工作數(shù)字化轉型工作中會計數(shù)據(jù)處理的具體要求；
定義了電子憑證不可重復記賬，不可刪除和插入，對關鍵信息不得修改，并滿足電子憑證入賬國家信息結構化數(shù)據(jù)文件要求，更明確地提出了會計軟件記賬功能必須要如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，該定義對會計數(shù)據(jù)的真實、可靠，會計信息內(nèi)容的完整進行了有效的保障；
提倡了會計賬簿結賬功能可跨應用，跨系統(tǒng)的智能結賬要求，幫助集團單位解決了使用多應用，多系統(tǒng)的“結賬難”問題，提升結賬效率，快速出表，滿足各單位經(jīng)營管理需求的同時，也滿足了會計數(shù)據(jù)快速上報的需求；
對于會計軟件集成服務明確定義了會計軟件服務商應采用可擴展的商業(yè)報告語言（XBML）完成軟件集成，助力“十四五”會計信息化規(guī)劃建設對會計數(shù)據(jù)標準體系建設，同時滿足了各單位會計信息標準化的需求，提升了外部獲取各單位會計數(shù)據(jù)的能力和效率。
定義了電子憑證不可重復記賬，不可刪除和插入，對關鍵信息不得修改，并滿足電子憑證入賬國家信息結構化數(shù)據(jù)文件要
03
會計數(shù)據(jù)輸出
《軟件規(guī)范》在會計數(shù)據(jù)輸出中明確了會計軟件的基本功能包括：
1.提供對會計資料的顯示、打印、生成版式文件并導出的功能；
2.提供會計資料歸檔功能及導出接口；
3.提供符合國家要求的統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口；
4.提供標準格式輸出各類會計數(shù)據(jù)的功能。
觀點：
本次《軟件規(guī)范》除了提出會計軟件數(shù)據(jù)輸出的基本功能要求，重點強調(diào)了會計數(shù)據(jù)輸出的標準接口及標準格式，盡可能的要求各單位會計數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一和標準，降低各單位編制及報送會計數(shù)據(jù)的加工成本，提升會計數(shù)據(jù)共享水平。
解讀：
《軟件規(guī)范》中對于數(shù)據(jù)接口要求能滿足系統(tǒng)功能拓展，包括與外部系統(tǒng)的對接，以及國家監(jiān)管機構的信息披露要求。為各單位建立了業(yè)財融合的數(shù)據(jù)基礎，運用標準化數(shù)據(jù)接口規(guī)范與業(yè)務系統(tǒng)建立可擴展，可比對的會計數(shù)據(jù)要素；在外部數(shù)據(jù)共享層面，降低與各監(jiān)管部門的數(shù)據(jù)交換和比對核實的成本，提升監(jiān)管效能，為跨境會計信息監(jiān)管建立基礎，確實保證國家信息安全。
